6. számlázási kérdés:
A szállítónk több hónap késéssel küldte el a cégem nevére szóló költségszámlát. Okoz ez bármilyen problémát?
.
Válasz:
Ha a számla után nekünk nem kell fordított áfát (lásd 7. kérdés) bevallanunk az államnak, akkor csak az okozhat problémát, hogy a kiszámlázott ügylet évére vonatkozólag megtörtént-e már az éves könyvviteli zárlat és elkészült-e már a beszámoló és az iparűzési és társasági adóbevallás. Ha igen, akkor a beadott adóbevallásokat önellenőrizni kell, illetve nehézkessé válhat a költségszámla lekönyvelése is, ha a számla összege jelentős (adott esetben a már lezárt beszámolót kell módosítani).
Ha a számla után nekünk fordított áfát (lásd 7. kérdés) kell bevallanunk az államnak (ilyen például a legtöbb áfát nem tartalmazó külföldi cég által kiállított számla), akkor azt kell megnézni, hogy a fordított áfát mikor kellett volna bevallani az államnak (erre vonatkozólag az áfa törvény 60-as paragrafusa szerinti “hármas” szabály alkalmazandó, azaz a tényleges teljesítést követő hónap 15. napja, a számla kézhezvétele vagy az ellenérték megfizetése közül a legkorábbi). Ha ez már egy lezárt áfabevallási időszakot érint, akkor az adott időszak áfabevallását önellenőrizni kell. A fizetendő áfát bevalljuk, de a legtöbb esetben befizetni nem kell, mert egyúttal le is vonhatjuk (kivéve ha olyan szolgáltatást vettünk igénybe vagy olyan terméket vásároltunk, amelyre a törvény kifejezetten megtiltja az áfa levonását). Ritka esetben előfordulhat, hogy az önellenőrzött időszakban a visszaigénylést még nem tudjuk megejteni, mert a visszaigénylés tárgyi feltétele nem áll fenn, pl. fizikailag nem áll rendelkezésre a számla. Ha például a szállítónk azért nem küldi a számlát időben, mert kiállítani is elfelejtette, akkor elképzelhető, hogy a számla az eredeti áfabevallási időszakunk bevallási határidejében még nem állt rendelkezésre ez a számla, így az áfát az eredeti áfa időszakban kell befizetnünk, de a hozzá kapcsolódó levonást csak egy későbbi időszakban érvényesíthetjük az állammal szemben.
Vissza a számlázási kérdések tartalomjegyzékéhez
Szóljon hozzá Ön is!